您的当前位置:首页 > 艾维斯卡斯提洛 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 17:23:21 来源:网络整理 编辑:艾维斯卡斯提洛
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-28 17:16
专家谈鹤岗房子白菜价:不是个例,收缩型城市要学会做收缩规划2024-09-28 17:11
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-28 16:48
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-28 16:35
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-09-28 16:30
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-28 16:26
中国军舰放缓下饺子 这个问题急待解决 不然将出现甜蜜的尴尬2024-09-28 16:01
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-28 16:00
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-28 15:57
海军新任新闻发言人亮相2024-09-28 15:01
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-28 17:04
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-28 16:38
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-28 16:37
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-28 16:34
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-28 16:17
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-28 16:08
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-28 15:31
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-28 15:11
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-28 15:10
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-28 14:59