您的当前位置:首页 > 马兰 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 17:36:25 来源:网络整理 编辑:马兰
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 16:51
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-28 16:16
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-28 16:02
手机界又一大佬落下帷幕!走向互联网业务只为最后一搏?2024-09-28 15:36
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-28 15:35
刘强东被指控六项罪名 涉事女生已退学接受治疗2024-09-28 15:26
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-28 15:12
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-28 15:02
缓解脱发症状,促进新陈代谢,桑葚的功效和作用有哪些?2024-09-28 14:57
中共中央党校举行秋季学期开学典礼 刘云山出席并讲话2024-09-28 14:50
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-28 17:30
二哈照顾小主人,结果却教宝宝“爬行”,感觉要被它带偏了2024-09-28 17:08
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-28 16:49
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-28 16:28
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-28 15:51
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-28 15:32
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-28 15:29
神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭2024-09-28 15:06
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-28 14:51
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-28 14:49