您的当前位置:首页 > 谢宇威 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 21:20:56 来源:网络整理 编辑:谢宇威
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-28 21:13
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-28 20:24
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-28 20:20
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-28 20:05
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-28 20:01
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-28 19:57
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-28 19:39
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-28 19:29
《招魂》主人公原型去世,因为她温子仁才有机会拍《海王》2024-09-28 19:16
窦靖童电影首秀斩获“天坛奖”最佳女配角奖2024-09-28 19:00
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-28 21:16
定了!庆祝海军成立70周年 海上阅兵23日举行 10余国派舰艇参加2024-09-28 21:15
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-28 21:07
河北“袁府”是养老院?白岩松:要真是,就感动中国了2024-09-28 20:14
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-28 19:50
小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!2024-09-28 19:49
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-28 19:45
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-28 19:38
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-28 19:07
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-28 18:35