您的当前位置:首页 > 谢军 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 19:17:30 来源:网络整理 编辑:谢军
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-28 18:59
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-28 18:37
4.21日运 2024-09-28 18:18
第44颗北斗导航卫星发射成功,长三甲系列火箭完成百次发射2024-09-28 18:11
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-28 18:00
青岛开启最美樱花季 唯美花海不输武大 门票免费引众多市民观赏!2024-09-28 17:54
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-28 17:41
海军新任新闻发言人亮相2024-09-28 17:20
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-28 17:06
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-28 16:53
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-28 19:00
法国国殇!一文读懂让巴黎圣母院成炼狱的大火2024-09-28 18:45
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-28 17:53
一线教师:学校都成“高考工厂”,教育算是遭灾了?2024-09-28 17:51
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-28 17:45
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-09-28 17:41
下月起,你爱吃的这些食品要涨价了?!看完清单想哭2024-09-28 17:41
柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看? 2024-09-28 16:54
奔驰维权女车主回应债务纠纷:漏洞百出 实在太无聊2024-09-28 16:44
上色彩照里的全民抗战的英雄气概 感受毋宁死不苟活的悲壮2024-09-28 16:41