您的当前位置:首页 > 杨毅 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 19:23:46 来源:网络整理 编辑:杨毅
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-28 19:12
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-28 18:45
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-28 18:41
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-28 18:17
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-28 18:16
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 18:07
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 18:06
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 18:02
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 17:47
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-28 17:13
二次元为何又遭家长们抵制?跟动漫无关它才是问题的关键2024-09-28 19:23
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-28 19:19
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-28 19:10
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-28 18:57
辽宁遭暴雨侵袭致城市内涝 紧急转移逾12万人2024-09-28 18:18
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-28 18:01
雅居乐进军武汉背后:长凯及股东实控人双陷诉讼纠纷2024-09-28 17:26
孩子爱吃的3样零食,可能铝超标!孩子再馋也别买着吃了2024-09-28 17:20
日本一猫主子带大两只流浪猫后,三小只的爱情狗血剧爆红INS,网友:我要上车!2024-09-28 17:20
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-28 17:00