您的当前位置:首页 > 赫拉瑞达芙 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 17:22:59 来源:网络整理 编辑:赫拉瑞达芙
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-28 17:06
90后妈妈患产后抑郁 为整条街栏杆织上彩虹毛衣2024-09-28 16:43
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-28 16:25
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 16:20
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-28 16:10
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-28 16:10
十二届全国人大常委会第二十九次会议在京闭幕2024-09-28 15:57
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-28 15:17
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-28 15:03
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-28 14:40
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-28 17:13
未来7天,运势一路飘红,财运大旺事业顺利的生肖!2024-09-28 17:00
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-28 16:56
关羽守华容道是诸葛亮的一个大阴谋2024-09-28 16:47
Tod’s 集团董事长:战略变革开始收效,电商渠道以高两位数增长2024-09-28 16:04
揭秘废储失败后刘邦为何不杀吕后?2024-09-28 15:48
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-28 15:46
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 15:40
喜茶就与杜蕾斯官微互动致歉:已删微博 并无恶意2024-09-28 14:46
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-28 14:42