您的当前位置:首页 > 全仁权 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-29 01:23:52 来源:网络整理 编辑:全仁权
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-29 00:56
丽江市卫生健康委组织开展国家安全教育主题党日活动2024-09-29 00:51
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-29 00:06
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-29 00:03
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 23:58
仔姜别只会当配菜,加它一起拌才绝配,比肉香,连吃5天也不腻2024-09-28 23:56
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-28 23:14
艾滋病来临的时候,身体常有四个征兆,有两种习惯的人要检查一下2024-09-28 23:07
习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展2024-09-28 23:05
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-28 22:56
观赏化石展品、挖掘野外化石 ,小学生们体验当地质科考员2024-09-29 00:50
神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?2024-09-29 00:26
赵本山女徒弟胖丫获刑3年:犯生产、销售假药罪2024-09-29 00:26
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-29 00:25
盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?2024-09-29 00:21
黄金下周或迎转机 但仍有一“致命威胁”2024-09-29 00:18
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-29 00:00
习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响2024-09-28 23:45
5月起运势节节高,日子格外顺的4生肖2024-09-28 23:28
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-28 22:40