您的当前位置:首页 > 金桢勋 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 21:31:13 来源:网络整理 编辑:金桢勋
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期2024-09-28 21:30
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-28 21:27
起底城市绿化中的奢靡之风:贫困县斥资200多万种银杏2024-09-28 20:05
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-28 19:55
西安财经大学正式揭牌 校领导:将迎来全新的历史阶段2024-09-28 19:28
中国电竞战队4AM伦敦“吃鸡”杀入总决赛,韦神接受专访2024-09-28 19:20
国产大型客机C919通过首飞技术评审2024-09-28 19:17
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-28 19:04
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-28 19:00
科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事2024-09-28 18:55
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-28 21:23
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-28 21:16
卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前2024-09-28 21:15
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-28 21:04
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-28 20:54
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-28 20:29
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-28 20:21
70年前北影厂成立,拍摄经典作品你看过几部丨日签2024-09-28 20:19
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-28 19:58
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-28 19:43