您的当前位置:首页 > 王子鸣 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-28 19:17:14 来源:网络整理 编辑:王子鸣
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-28 19:01
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-28 18:41
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-28 18:25
立法拟明确:接种疫苗死残 不能排除是异常反应也补偿2024-09-28 18:15
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-28 18:03
吉林省公安厅一女干部获刑:两次收钱办事都没办成,被举报2024-09-28 17:59
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-28 17:15
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-28 16:54
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-28 16:42
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-28 16:36
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-28 19:10
话题 2024-09-28 18:56
我被恶霸合伙人驱逐,正准备卖房给餐厅抵债2024-09-28 18:31
奔驰女车主诈骗700多万?上海警方:确实曾被追债2024-09-28 18:12
美军专家:想要打败中国只有一个办法,但这条红线美几十年不敢碰2024-09-28 18:04
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-28 17:41
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-28 17:28
650亿元!这项计划比“双一流”的投入多一倍2024-09-28 16:53
宝宝放屁臭、多?这5种屁暗示宝宝的健康状况,宝妈要了解2024-09-28 16:42
优信:我被美奇金撞了一下腰2024-09-28 16:33